Theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC và Nghị định 70/2025/NĐ‑CP (có hiệu lực từ 01/06/2025), hộ kinh doanh có 3 phương pháp nộp thuế:
Phương pháp kê khai
Dành cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự chọn theo hình thức này.
Khai theo tháng/quý, dựa trên doanh thu thực tế laodong.vn+11thuvienphapluat.vn+11thuvienphapluat.vn+11fast.com.vn+2thuvienphapluat.vn+2asp.misa.vn+2.
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
Dành cho cá nhân kinh doanh nhỏ, không thường xuyên, không có địa điểm cố định fast.com.vn+5thuvienphapluat.vn+5thuvienphapluat.vn+5.
Phương pháp khoán
Áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ nhưng từ 1/6/2025, nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, không được dùng phương pháp khoán mà phải chuyển sang khai thuế và dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền fast.com.vn+10thuvienphapluat.vn+10asp.misa.vn+10.
Từ 1/1/2026, phương pháp khoán sẽ bị loại bỏ hoàn toànlaodong.vn+10thuvienphapluat.vn+10fastca.vn+10.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và TNCN vov.vn+14thuvienphapluat.vn+14ketoananpha.vn+14.
Từ 1/7/2025, mã số thuế cá nhân sẽ chuyển thành số định danh cá nhânmeinvoice.vn+1easyinvoice.vn+1.
Doanh thu từ 100–200 triệu vẫn phải nộp thuế nếu trước 1/1/2026, nhưng dưới 200 triệu/năm, sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN từ 1/1/2026 youtube.com+14ketoananpha.vn+14ifa.com.vn+14.
Cho cả hai phương pháp kê khai và khoán, công thức đều như sau:
Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × tỷ lệ GTGT
Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × tỷ lệ TNCNfast.com.vn+7thuvienphapluat.vn+7asp.misa.vn+7
Lưu ý:
Doanh thu tính thuế bao gồm: tiền bán, dịch vụ, chiết khấu, phụ thu, khuyến mại, hỗ trợ, bồi thường, v.v. thuvienphapluat.vn+2thuvienphapluat.vn+2dichvudoanhnghieptrongoi.com+2.
Tỷ lệ % tùy theo ngành nghề (theo phụ lục TT40/2021).
| Ngành nghề | GTGT (%) | TNCN (%) |
|---|---|---|
| Bán lẻ hàng hóa | 1% | 0.5% |
| Dịch vụ/sửa chữa/vận tải hàng hóa | 5% | 2% |
| Vận tải | 3% | 1.5% |
Ví dụ: hộ sửa xe có doanh thu 600 triệu/năm
Thuế GTGT = 600 triệu × 5% = 30 triệu
Thuế TNCN = 600 triệu × 2% = 12 triệu
Tổng thuế = 42 triệu/nămthuvienphapluat.vn+3ketoananpha.vn+3thuvienphapluat.vn+3easyinvoice.vn+4ifa.com.vn+4thuvienphapluat.vn+4
Từ 01/6/2025:
Không được dùng thuế khoán nếu doanh thu ≥ 1 tỷ → phải dùng kê khai và hóa đơn điện tử ketoananpha.vn+8thuvienphapluat.vn+8asp.misa.vn+8.
Từ 01/7/2025:
Mã số thuế cá nhân → số định danh cá nhân thuvienphapluat.vn+2meinvoice.vn+2easyinvoice.vn+2.
Chủ hộ phải tham gia BHXH bắt buộc nếu có lao động thuvienphapluat.vn+2meinvoice.vn+2einvoice.vn+2.
Từ 01/1/2026:
Khoán thuế bị xóa bỏ hoàn toàn;
Miễn thuế GTGT & TNCN cho doanh thu < 200 triệu/năm;
Bãi bỏ lệ phí môn bài youtube.com+13ketoananpha.vn+13easyinvoice.vn+13.
Xác định phương pháp nộp thuế phù hợp (kê khai/khai lần phát sinh).
Theo dõi doanh thu để biết khi nào phải chuyển phương pháp kê khai.
Chuẩn bị hóa đơn điện tử từ máy tính tiền, đặc biệt nếu doanh thu ≥ 1 tỷ.
Ghi chép doanh thu rõ ràng, bao gồm mọi khoản theo quy định.
Nộp thuế đúng hạn, theo kỳ tháng/quý nếu kê khai; đảm bảo tuân thủ rà soát, tránh phạt.
Tóm lại, kể từ 1/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên buộc chuyển sang kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử. Tổng thể lộ trình siết chặt quản lý thuế và hỗ trợ minh bạch hóa hoạt động kinh doanh cá thể, hướng tới một môi trường kinh doanh chuyên nghiệp hơn từ 1/1/2026.
Nếu bạn cần tư vấn chi tiết thêm về ngành nghề, mức thuế hoặc cách khai thuế, nên liên hệ cơ quan thuế hoặc chuyên gia kế toán để được hỗ trợ cụ thể.
Bình luận
